Taxes et comptabilité en restauration : le guide complet

Ouvrir un restaurant, et le maintenir en bonne santé financière, est une des principales préoccupations de tout restaurateur. Après tout, la comptabilité est un élément essentiel de la gestion d’un restaurant prospère, permettant au chef d’entreprise avisé de bien gérer ses stocks, payer ses fournisseurs, ses taxes de restaurants et ses employés, et avoir une vision long terme et stable de sa santé financière.

Propriétaire de restaurant faisant sa comptabilité

Les fondements de la comptabilité en restauration

Avant toute chose, il est nécessaire de comprendre les fondamentaux de la comptabilité pour les restaurateurs, tels que les principes comptables essentiels, les outils et logiciels recommandés, ainsi que la tenue des registres indispensables tels que le journal des ventes et le registre des dépenses. Zoom sur ces fondamentaux !

Les principes de base de la comptabilité pour les restaurateurs

Il existe plusieurs principes de base à connaître et à mettre en place pour assurer la santé financière de votre établissement :

 

  • L’enregistrement des opérations : Chaque transaction financière, qu’il s’agisse de ventes, d’achats ou de dépenses, doit être enregistrée de manière précise et systématique. Cela permet de maintenir une traçabilité et de produire des rapports financiers précis.

  • La séparation des exercices : Vous devez impérativement séparer les revenus et coûts de votre activité professionnelle de ceux de votre vie personnelle. Cela passe par l'utilisation de comptes bancaires bien distincts pour votre entreprise et vous-même, ainsi que la tenue de registres financiers séparés.

  • L’évaluation constante : Les biens et services que vous achetez et vendez doivent être évalués de manière constante et cohérente. Par exemple, les stocks alimentaires doivent être valorisés de la même manière d’un mois à l’autre pour obtenir des données fiables.

 

Ces principes de base vous aideront à tenir des registres clairs et précis.

Les outils et logiciels de comptabilité recommandés pour les restaurateurs

De nombreux outils digitaux peuvent vous aider à tenir votre comptabilité de façon simple, claire et efficace. Il existe de nombreuses options. Voici les plus populaires.

Rapport financier affiché sur un ordinateur

Les logiciels de comptabilité

Les solutions digitales, comme Xero ou Sage, offrent de nombreuses fonctionnalités précises pour aider la gestion des finances de votre restaurant, telles que le suivi des ventes, la gestion de stocks et la génération de rapports financiers détaillés. Ils nécessitent un petit temps de prise en main, mais sont ensuite hautement personnalisables en fonction de vos besoins.

Les outils de gestion des ventes

Vous avez sûrement déjà un POS (système de point de vente) dans votre établissement. Celui-ci vous permet de suivre les ventes en temps réel, de gérer les commandes et de simplifier le processus de facturation. Connaissez-vous DISH POS, la caisse enregistreuse que vous propose METRO ? Il existe une multitude d'autres logiciels, charge à vous de trouver le plus adapté à vos besoins spécifiques !

Les applications mobiles

Intuitives et facilement transportables, les applications telles que Expensify ou Dext facilitent la capture et l’organisation des reçus, et simplifient ainsi la gestion des dépenses et la déclaration de vos taxes.

La tenue des registres financiers essentiels

Tenir un registre financier précis et complet est une étape cruciale du maintien du contrôle de vos finances. Voici quelques registres financiers essentiels que tout restaurateur doit tenir à jour.

 

Le journal des ventes

Celui-ci enregistre toutes les transactions de vente effectuées dans votre établissement, comme :

  • les paiements en espèce,
  • les cartes de crédit
  • les chèques...

 

Ce registre vous permet de suivre vos revenus, d’analyser les tendances de votre restaurant (heures de pointe, panier moyen, etc) et de faciliter la déclaration de vos impôts ou des taxes de votre restaurant.

Le registre des dépenses

Il a pour objectif d'enregistrer toutes les dépenses liées à votre entreprise :

  • les achats de produits alimentaires,
  • les salaires de vos équipes,
  • les frais d’entretien et des services publics...

 

Ce registre vous aide à contrôler vos dépenses et à évaluer la rentabilité de votre restaurant.

Les obligations fiscales pour les restaurateurs

Les établissements de restauration sont soumis à des règles fiscales spécifiques, qu’il est primordial de comprendre et de respecter. La conformité fiscale est essentielle pour éviter des pénalités financières et des problèmes juridiques. Petit tour d’horizon de vos obligations fiscales.

Les taxes applicables à votre restaurant

Comprendre les différentes taxes qui s'appliquent à votre restaurant est essentiel pour une conformité fiscale adéquate.

Gros plan d'une calculatrice

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

La TVA est l'une des taxes majeures d’un restaurant. Elle est généralement appliquée sur la plupart des biens et services fournis par votre restaurant.

 

La taxe sur la valeur ajoutée comporte des taux d'imposition différents. Les taux de TVA en restauration sont de 10% et de 20% :

  • 10% : Ce taux s'applique sur tous les produits solides et liquides non alcoolisés.
  • 20% : Ce taux s'applique sur toutes les boissons alcoolisées.

 

À cela s'ajoute le taux de 5,5% sur les produits à emporter conditionnés dans un emballage permettant leur conservation (solides et liquides non alcoolisés).

 

A noter qu’il n’existe pas de distinction entre la restauration rapide et la restauration traditionnelle, ni entre consommer sur place et à emporter.

 

La contribution économique territoriale

La CET (Contribution Économique Territoriale) a remplacé la taxe professionnelle. Cette taxe combine :

  • La CFE (cotisation foncière des entreprises), calculée sur la valeur locative
  • La CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises), un impôt local payé par les entreprises qui réalisent un chiffre d’affaires supérieur à 152 500 euros. Le taux d’imposition est de 1,5%.

 

L’impôt sur le revenu et/ou les sociétés

En fonction de la forme juridique choisie, le résultat de votre restaurant sera soumis à l'impôt sur les revenus ou à l'impôt sur les sociétés. Ces impôts sont généralement calculés sur la base des bénéfices réalisés par votre restaurant.

 

  • Si votre restaurant est sous forme d’entreprise individuelle, vous avez la possibilité depuis 2022 de choisir entre l'impôt sur le revenu (IR) ou l’impôt sur les sociétés (IR).

  • Si votre restaurant est constitué sous forme de société (par exemple, une SARL, une SAS, etc.), les bénéfices seront imposés au niveau de la société, et vous serez donc soumis à l'impôt sur les sociétés.

 

Il est important de noter que les règles fiscales et les taux d'imposition peuvent changer au fil du temps. C’est pour cela qu’il est crucial de s'informer des mises à jour fiscales des taxes des restaurants, et des délais de déclaration et de paiement, ainsi que de se conformer aux réglementations en vigueur. Pour cela, nous vous conseillons fortement de travailler avec des professionnels de la comptabilité.

 

La taxe foncière

Lorsque vous possédez la propriété de votre restaurant et que vous ne la louez pas, vous devez payer l'impôt foncier. Le montant est calculé en fonction de la valeur de votre restaurant. La taxe foncière peut également être à régler par le locataire lorsque le bail commercial le mentionne.

Comprendre les déclarations fiscales et les échéances

Lorsque vous dirigez un restaurant, il est crucial de comprendre les déclarations fiscales les plus courantes auxquelles les restaurateurs sont confrontés, ainsi que les échéances importantes à respecter.

La déclaration de TVA

Obligation fiscale fondamentale pour tout restaurateur assujetti à la TVA, cette déclaration peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle. Vous devez bien enregistrer chaque facture et son justificatif TVA pour pouvoir les inclure dans votre déclaration. Veillez à bien respecter les échéances de dépôt et de paiement pour éviter toute sanction financière.

Formulaire de déclaration d'impôts, calculatrice et euros

La déclaration d'impôt sur le revenu ou sur les sociétés

En fonction de la structure juridique de votre restaurant, vous serez tenu de déposer une déclaration d'impôt sur le revenu ou une déclaration d'impôt sur les sociétés.

 

Les dates limites de dépôt des déclarations d'impôt sur le revenu et d'impôt sur les sociétés varient en fonction du régime fiscal et de la structure juridique de votre restaurant. Les dates précises sont généralement fixées par l'administration fiscale chaque année.

Veillez à tenir des registres financiers précis et à jour pour faciliter la préparation de ces déclarations. Il peut être judicieux de consulter un expert-comptable pour vous aider à préparer ces déclarations et à vous assurer de leur exactitude.

 

Les échéances de paiement

En France, les échéances de paiement des impôts, de la TVA et d’autres taxes applicables varient en fonction du régime fiscal de votre restaurant. Assurez-vous de vous renseigner chaque année sur les dates décidées par l’administration fiscale et de disposer des fonds nécessaires pour effectuer les paiements en temps voulu. Le non-respect des échéances de paiement peut entraîner des pénalités financières et des intérêts de retard.

 

Les obligations de conservation des documents

En France, il est important de conserver tous les documents justificatifs pertinents (tels que les factures, les reçus, les relevés bancaires, les déclarations de TVA...) pendant au moins six ans. La conservation de ces documents facilitent les vérifications fiscales éventuelles et vous permettra de fournir des preuves en cas de besoin.

L’enregistrement et le paiement des taxes

L’enregistrement et le paiement des taxes sont des obligations fiscales qui doivent être gérées avec précision et rigueur pour assurer la conformité légale de votre établissement.

 

La TVA

Pour collecter et facturer cette taxe de restaurant à vos clients, vous devez vous enregistrer auprès des autorités fiscales compétentes. Pour cela, il vous faut déposer une demande d’immatriculation au Centre de Formalités des Entreprises (CFE). Une fois enregistré, vous obtiendrez un numéro de TVA intracommunautaire qu’il vous sera tenu de mentionner sur vos factures. Cela vous permettra de facturer et de déclarer la TVA selon les règles et taux applicables.

 

Le paiement de la TVA se fait de façon mensuel, trimestriel ou annuel. Lors de votre déclaration, vous devez calculer la TVA collectée sur vos ventes, ainsi que la TVA déductible de vos dépenses. La différence entre ces deux montants correspondra à la TVA nette à payer à l’administration fiscale. Il est important de s’assurer de disposer des fonds nécessaires pour effectuer ces paiements dans les délais impartis.

CET (Contribution Economique Territoriale) dans des bulles colorées

La CET

La Cotisation Économique Territoriale (CET) est due par les entreprises et professionnels indépendants exerçant une activité économique. L’enregistrement à la CET se fait lors de la création de votre restaurant, ou lors d’un changement significatif dans votre activité.

 

Le montant de la CET dépend de la valeur locative des biens immobiliers utilisés, ainsi que de votre chiffre d’affaires.

 

Le paiement de la CET se fait habituellement en deux échéances :

  • La première concerne la CFE et est payable avant le 15 décembre de chaque année
  • La seconde concerne la CVAE et est payable avant le 15 juin de l’année suivante.

 

L'impôt sur les sociétés

L’IS est un impôt sur les bénéfices réalisés par votre société. Pour cela, vous devez enregistrer votre restaurant auprès de l’administration fiscale en tant que société. Le paiement de l’IS est généralement divisé en plusieurs acomptes au cours de l’année, suivis d’un solde final. Ces acomptes doivent être versés en fonction des dates prévues par l’administration fiscale chaque année.

 

Le solde final de l’IS doit être payé à la clôture de l’exercice fiscal de votre société. La date limite de paiement est fixée par l’administration fiscale.

 

La taxe foncière

La taxe foncière est déterminée en fonction de la valeur locative cadastrale de votre bien, ainsi que les taux d'imposition appliqués par la collectivité locale. Les échéances de paiement de cette taxe pour votre restaurant peuvent varier en fonction de la commune, et sont habituellement fixées en automne.

L’optimisation fiscale en restauration

Optimiser fiscalement votre restaurant, c’est vous assurer de bénéficier des crédits d’impôts spécifiques à la restauration et les régimes d’imposition disponibles pour minimiser vos charges fiscales et améliorer votre rentabilité. En somme, cela peut vous permettre d’économiser des sous sur vos impôts !

Panneau signalant une rampe pour fauteuil roulant à l'entrée d'un restaurant

L’utilisation de déductions et crédits d'impôt spécifiques à la restauration

En tant que restaurateur, vous pouvez bénéficier de déductions et de crédits d'impôt spécifiques à votre secteur d'activité. Par exemple :

  • Les frais de matières premières et d'approvisionnement utilisés dans la préparation des repas peuvent être déduits en tant que charges d'exploitation.
  • Certains investissements liés à l'amélioration de l'accessibilité, à l'économie d'énergie ou à la transition écologique peuvent être éligibles à des crédits d'impôt.
  • Les dépenses liées à la formation professionnelle de votre personnel peuvent également être déduites.

 

Il est essentiel de se tenir informé des déductions et des crédits d'impôt spécifiques à la restauration, car ils peuvent varier d'une année à l'autre et sont soumis à certaines conditions.

 

Consultez un expert-comptable spécialisé dans la restauration pour vous assister dans l'identification et la maximisation de ces avantages fiscaux.

L’utilisation des régimes d'imposition

Selon la taille et le chiffre d'affaires de votre restaurant, vous pouvez choisir entre différents régimes d'imposition, tels que le régime réel simplifié, le régime micro-entreprise, etc. Chaque régime a ses propres avantages et limites en termes de déclarations, de charges sociales et d'impôts.

 

Le régime réel simplifié

Il convient aux grands restaurants, ou ceux de taille moyenne. Ce régime vous permet de déduire vos charges réelles, y compris les achats de marchandises, les frais de personnel, les charges locatives, etc. Il impose une comptabilité très précise.

La micro-entreprise

Ce régime est adapté aux petites structures. En effet, il offre une gestion administrative simplifiée, qui vous permet d’appliquer un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires pour déterminer votre bénéfice imposable. Les déductions réelles sont néanmoins limitées, ce qui rend ce régime moins avantageux pour les restaurants aux forts coûts d’approvisionnement.

 

Il est important de comparer les régimes d'imposition disponibles, en tenant compte de la nature de votre activité et de votre situation financière, afin de choisir celui qui optimisera le mieux votre situation fiscale.

L’utilisation d’autres stratégies existantes pour minimiser vos impôts

Outre les déductions et les régimes d'imposition, vous pouvez réduire vos impôts grâce à de simples stratégies de gestion, comme :

 

Gérez vos stocks et approvisionnement

Optimiser leur gestion pour réduire les pertes et les coûts. En minimisant les coûts d'approvisionnement, vous pouvez réduire vos charges et ainsi diminuer votre bénéfice imposable.

Optimisez vos achats

Pour cela, choisissez des fournisseurs offrant des conditions avantageuses. Saviez-vous que METRO propose une mécanique d'achat "Achetez plus, payez moins" ? Renseignez-vous auprès des halles METRO les plus proches.

Maitrisez vos charges de personnel

Le personnel représente une part importante des coûts dans le secteur de la restauration. Optimiser la gestion du personnel en fonction de vos besoins réels, en évitant les heures supplémentaires excessives et en optimisant les plannings. Explorez également les opportunités de réduction des charges sociales en utilisant, par exemple, les aides et les exonérations disponibles pour l'embauche de certains profils (apprentis, contrats aidés, etc.).

Utilisez les avantages fiscaux et aides spécifiques : Par exemple, il existe des dispositifs favorisant l'accessibilité aux personnes à mobilité réduite, la transition écologique ou les investissements dans des équipements économes en énergie. En identifiant et en utilisant ces avantages, vous pouvez réduire votre charge fiscale et investir dans des améliorations bénéfiques pour votre activité.

 

Il est essentiel de travailler en étroite collaboration avec un expert-comptable spécialisé dans la restauration pour mettre en place ces stratégies d'optimisation fiscale. Un professionnel compétent vous aidera à identifier les opportunités spécifiques à votre situation et à vous assurer que toutes les mesures prises sont conformes aux réglementations fiscales en vigueur.

Pourquoi travailler avec un expert-comptable ?

Il existe de nombreux avantages au fait de travailler avec un expert-comptable spécialisé dans le milieu de la restauration.

Restauratrice en rendez-vous avec une expert-comptable

Les avantages de faire appel à un expert-comptable spécialisé

Un expert-comptable spécialisé dans la restauration possède une connaissance approfondie du secteur. Il en comprend donc les particularités de comptabilité et pourra vous fournir des conseils adaptés à votre activité.

 

Cet expert pourra vous aider à optimiser la gestion comptable de votre établissement. Il veillera à la bonne tenue de vos livres comptables, à l'établissement des déclarations fiscales et à la réalisation des bilans. Cela vous permettra de respecter vos obligations légales et d'avoir une vision claire de la santé financière de votre entreprise.

 

Enfin, cet expert-comptable pourra également vous aider pour l’optimisation fiscale, et vous donner des conseils financiers et stratégiques. Il pourra ainsi vous aider à :

  • Maximiser les déductions
  • Profiter des crédits d’impôts applicables
  • Choisir le régime d’imposition le plus avantageux pour votre établissement
  • Analyser vos performances et fournir des indicateurs clés
  • Vous aider à établir des budgets

Travailler avec un expert-comptable, nos conseils

Pour faciliter la relation avec votre expert-comptable, veillez à entretenir :

 

  • Une communication ouverte : Établissez une communication claire et régulière avec votre expert-comptable. Partagez toutes les informations pertinentes sur votre activité, vos objectifs et vos préoccupations.

  • Une collaboration proactive : Impliquez-vous activement dans la gestion financière de votre restaurant. Soyez réceptif à ses recommandations, fournissez-lui les documents nécessaires en temps voulu et participez aux réunions de suivi.

  • Une formation continue : Restez informé des nouvelles réglementations fiscales et des évolutions du secteur de la restauration. Votre expert-comptable peut vous aider à vous tenir à jour. Cependant, il est également important d'investir dans votre propre formation continue pour comprendre les enjeux financiers de votre activité.

  • Une évaluation régulière : Faites régulièrement le point avec votre expert-comptable pour évaluer les résultats financiers de votre restaurant, identifier les points d'amélioration et ajuster vos stratégies en conséquence.

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